קרן השתלמות לעצמאי ולשכיר היא קופת חיסכון לטווח זמן בינוני המעניקה פטור ממס על פי כמה תנאים.
מה ההטבה שמקבל עצמאי בעת הפרשה לקרן השתלמות?
עצמאי שמפקיד בשנה סכום שאינו עולה על 18,600 ש”ח לקרן השתלמות, יהנה מפטור ממס רווח הון על רווחי ההון של קרן ההשתלמות בתנאי שהכספים נמשכו לאחר 6 שנות וותק (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים).
קרן השתלמות לעצמאי – איזה סכום הפקדה יהיה מוכר לצרכי מס?
כל עצמאי רשאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים סכום של עד ל 4.5% מהכנסתו השנתית החייבת (עד לתקרה של 11,925 ש”ח נכון לשנת המס 2020) אשר יוכר כהוצאה מוכרת ויפחית לו את החבות במס.
אחרי 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות אין מגבלות על הוצאת הכספים, וניתן למשוך אותם ואת הרווחים שנצברו לכל מטרה וללא תשלום מס.
ניתן להפקיד לקרן השתלמות לעצמאי הפקדה חודשית וגם הפקדה חד פעמית באותה שנת מס.
דוגמא:
עצמאי שהרוויח בשנת המס 100,000 ש”ח (הכנסות פחות הוצאות), יוכל להפקיד לקרן השתלמות לעצמאי כהוצאה מוכרת במלואה (חסכון במס הכנסה) סך של 4,500 ש”ח בשנה (4.5%).
כמו כן, יוכל להפקיד לקרן השתלמות לעצמאי עד לסך של 18,600 ש”ח באותה שנה ולהנות מפטור ממס רווח הון.
קרן השתלמות לשכיר – איזה סכום הפקדה יהיה מוכר לצרכי מס ומה הם היתרונות והחסרונות?
מעסיק יכול לתגמל עובד ולהעניק לו הכנסה פטורה ממס על ידי הפרשה לקרן השתלמות לשכיר, לפי התנאים הבאים:
1. הפרשות המעסיק אינן עולות על 7.5% מהשכר הקובע (השכר ברוטו של העובד למעט תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו ותשלומים בשל מאמץ מיוחד).
2. הפרשות המעסיק (7.5%) לא יעלו על פי 3 מחלקו של העובד בהפרשות (2.5%).
3. הפרשות קרן השתלמות לשכיר לא יעלו על תקרת שכר חודשי של 15,712 ש”ח (נכון ל-2020).
4. העובד משך את הכספים שנצברו בקרן השתלמות לשכיר לאחר 6 שנות ותק.
5. העובד משך את הכספים שנצברו בקרן השתלמות לשכיר לאחר 3 שנות ותק לצורך מימון השתלמויות או לימודים.
אז מה היתרונות והחסרונות להפרשה לקרן השתלמות לשכיר?
קודם כל נסכם את היתרונות של קרן השתלמות ממבט העובד:
1. על כל שקל שהעובד מפקיד לקרן השתלמות לשכיר, המעביד מפקיד בדרך כלל 3 שקלים.
2. לאחר 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה לקרן השתלמות לשכיר, העובד יוכל למשוך את כל הכספים שהופקדו כולל הרווחים שנצברו כשהכל פטור ממס.
3. אחרי 3 שנים, ניתן לקבל מקרן ההשתלמות הלוואה על חשבון היתרה.
4. ניתן להשאיר את הכספים גם אחרי שעברו 6 שנים ולהנות מפטור על הרווחים.
5. ניתן למשוך את הכספים שבקרן אחרי 3 שנים לצורך השתלמות מקצועית.
מה היתרונות של קרן השתלמות ממבט המעביד?
1. כאשר מעביד מחליט לתגמל את העובד, עדיף לו להפריש לקרן השתלמות במקום תוספת שכר וזאת מהסיבה שבהפרשה לקרן השתלמות לא משולם מס הכנסה, ביטוח לאומי ופנסיה.
2. ברגע שהמעביד מחליט לקצץ בתגמול העובד, הוא יוכל להפסיק את ההפרשה לקרן השתלמות ללא פגיעה בנטו השוטף של העובד.
זמין לכל שאלה בוואטסאפ ==> bit.ly/MazzawiCPA
לייעוץ ללא התחייבות לחצו כאן או צרו קשר בטלפון
📞– 077-4030700
📞– 052-6415760
למאמרים נוספים בענייני מיסים לחצו כאן
למידע מורחב לחצו כאן
